由于海关稽查的主要手段是对财务账册进行检查，下面将重点对财务账册检查方法进行陈述。财务账册检查方法主要包括顺查法和逆查法、核对法和审阅法、详查法和抽查法。 （1）顺查法和逆查法 顺查法是按照会计记账顺序的相同方向，从会计凭证入手，逐步追查到会计账簿和会计报表。其特点是从经济业务发生的原始记录开始，由点到面，注重账册单证的机械核对，注重通过原始凭证的审查来确定被稽查人经营活动的真实性与合法性。但其缺点是不便于按业务类别深入系统的审查和研究各类业务，不利于稽查人员分工协作。相反，逆查法则是按照会计...
期末，在这里指的是月末、季末、半年末、年末，以及保税手册期限停止或者项目停止。期末检查可以依照公司对其他业务检查和管理的方法进行，频率可以依据公司关务方面的业务大小以及业务繁琐性来明确。如果企业全体是保税业务和进出口业务，关务的定期检查可能要比其他业务（如财务）更为频繁。在检查的时间上，关务较为特别的就是可以依照手册的周期进行，如果实施电子账册，可以依照每半年在手册的报核阶段进行一次检查和评估。关务的定期评估主要包含以下几方面的内容。①进出口通关效率方面的评估。分 部门作业时间...
贸易和关务合规（tradeandcustomscompliance），在中国还是一个新颖的概念，但在发达经济体已十分流行。很多跨国公司都设立了专门的贸易和关务合规管理部门，监控分布在世界各地的经济实体在外贸、海关和物流方面执行当地法规和公司内部政策的情形，及时控制和管理法规方面的风险。很多中介部门，包含会计师事务所、律师事务所和咨询机构也提供第三方咨询服务。具有海关、会计、法律等专业背景和经验的专业人士，接收公司或者总公司的委托，依照管理层的要求，对企业的进出口、物流、贸易、财...
内部审计是建立在公司内部（组织）的独立的评价职能。内部审计的规模包含对公司（组织）内部控制系统的恰当性、执行的有效性、工作效果进行评估和评价。对内部审计来说，更着重于审核在关务方面是否存在有效的控制系统，这些控制系统能否保证：①对外申报和对内报告或记录的信息的可靠性和完全性；②是否符合当地的政策和法规，符合公司内部流程和政策；③资产的安全，如货物在关务方面是否有漏洞；④关务部门的预算和资源应用是否有效和经济；⑤关务部门是否实现自身所订立的计划和目的，是否协助其他业务部门有效实现...
（1）并购前后。并购是企业发展和成长的重要途径，对企业进行审慎性检查是重要的一个环节。对出售方来说，出售前的检查有利于自己全面了解企业的状态，有利于自己对资产的估价，如果自己都不了解自己的企业，会谈时会陷入被动。对购置方来说，“买的不如卖的精”，为了避免自己对标的企业的不了解而购置一个“美丽的坏苹果”，需要对企业的财务和合规性做审慎性检查。对于中国的企业，尤其是制造业，对外依存度非常高，因此贸易和海关方面的合规性也是至关重要的。（2）接任和离任时。对高层管理人员或者部门负责人，...
由于对财务账册进行检查是海关稽查的主要手段，下面将要点对这一办法开论述。财务账册检查办法，依照检查会计材料的记账顺序的不同划分，有顺查法和逆查法；依照检查会计材料的技术内容划分，又有核对法和审阅法；依照检查会计材料的规模的大小划分，则有详查法和抽查法。（1）顺查法和逆查法①顺查法。顺查，是按会计记账顺序的相同方向，从会计凭证入手，逐步追查到会计账簿和会计报表。顺查法有以下特征：，它从经济业务产生的原始记录开始，从小处着手，由点到面；第二，它重视于账册单证的机械核对；第三，顺查法...
