在全球化经济的背景下，跨国公司经常面临复杂的税务问题，尤其是那些希望通过特定结构降低税负的企业。 VIE（可变利益实体）结构是国际商务中常见的一种企业结构，被广泛应用于中国的外资企业中，尤其是那些涉足互联网和高科技领域的公司。这种结构所涉及的税务筹划颇为复杂，需要企业和税务顾问精心设计与执行。 本文将详细探讨VIE结构的税务筹划问题，帮助企业理解并运用这一结构进行有效的税务优化。 一、VIE结构概述 VIE结构是一种企业结构，主要被用于合规地绕过中国对某些行业（如互联网、教育和金融服务）的外资限...
人们通过社交获取信息以满足生计、工作和自我实现等需求，背后隐藏着重要概念：信息的获取和需求的满足。网络社交同样以这两个概念为目标，人们通过网络社交更高效地获取信息，如知识、观点、情感、物资情报以及自我实现所需的信息。跨境电商则是跨越国境销售商品或服务，以满足购置者实现生计的某种需求。从某种意义上说，跨境电商和社交网络营销的最终目标都是满足营销对象的需求。因此，社交网络营销常常作为跨境电商的引流方法，通过社交网络传递的信息将营销目的受众引导至电商业务，最终促成购置行为。作为跨境电商卖家，通常会管理...
商品的归类不是简单的过程，需要根据商品名称在《中华人民共和国进出口税则》上找到与其名称接近或者相符编码，同时还需要具备一定的归类技能，进行信息管理和风险管理。 具体步骤： （一）获取完整和准确的商品信息 首先，掌握充分的商品信息是商品归类的首要基础。这包括海关要求申报的商品信息和辅助信息。 1. 海关要求申报的商品信息 海关对不同商品的申报会有不同的规范要求，如品名、规格、型号、用途和功能、成分和含量、形状，金属制品的材质、化学产品的分子式、食品的加工制作方法等。这些都是确定商品归类的基本信息。...
企业取得更别的筹划途径和方式 1. 定期评估，及时申报：企业应主动向海关申请认证企业资格，并确保各项记录和指标达到要求，如进出口量、守法记录等。在申请前，企业需要准备《认证企业申请书》，并在评估后及时申请。 2. 保证业务的合规性：企业需要杜绝走私和违规行为，及时办理各种海关手续，加强关务内部控制，减少报关差错率。同时，在申报前进行自我检查，如发现违规、漏税等情事，可通过主动披露的形式争取不立案、不罚款，以补税的方式处理。 3. 协调其他部门一起完善内部控制和货物安全管理制度：企业需要建立完整的...
企业级别在某种水平上来说是在于企业管理程度，尤其是关务管理程度。企业取得更别的计划途径和方法。1.定期评估，及时申报现行的管理方法，上调级别是一项应企业申请的审批行政行为，不是自动实用的，因此，如果企业具备资历应主动向海关申请。（1）定期评估：检查过去各项记录和指标，尤其是量化的指标，如进出口量、守法记录等是否达到要求。（2）预备材料：预备《认证企业申请书》。（3）及时申请：经过评估后，应积极向海关申请认证企业资历。2.保证业务的合规性（1）杜绝走私和违规，及时办理各种备案、注...
1.退税的概念退税是税务机关按规定对纳税人已纳税款的退还。退税技术涉及的退税主要是让税务机关退还纳税人符合退税嘉奖条件的已纳税款。税务机关向纳税人退税的情形一般有：税务机关误征或多征的税款，如税务机关不应征收或错误多征的税款；纳税人多缴纳的税款；零税率商品已纳入国内流转税的税款；符合退税嘉奖条件的已纳税款。2.关务计划的退税技术（1）退税技术的概念退税技术是指在合法和合理的情形下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的关务计划技术。在已缴纳税款的情形下，退税无疑是对已纳税款的...
关务计划基本思路之二是从企业角度入手，让企业知道关务计划怎么办，即什么事情可以做、什么事情不能做。这样，一方面对于关务计划定性问题可以把握，知道什么是违法、什么是合法，什么是顺法、什么是逆法；另一方面对于关务计划定量问题可以把握，即面对林林总总的海关业务，知道界线在哪儿，什么是提倡的、什么是反对的，什么是上限、什么是下限。凡涉及进出口业务的企业，不论其投资体制、贸易方法、经营范围如何，在法律上都必需无条件接收海关监管。海关对进出口企业监管的是其涉外交易、涉外加工、涉外行为所发生...
关务计划基本思路之一就是从海关职能角度人手，以便让企业了解关务计划应当怎么做。因此，熟知海关规定，一方面可以促使关务计划有的放矢，有所依托，另一方面可增进企业完美规章制度，健全内控管理，规范有序地开展进出口业务，而这一点与海关目前推行“规范进出口企业经营行为”“守信便捷、失信惩戒”的管理理念不谋而合。关务计划者通过了解和掌握主要的海关法律、法规和有关规定，在企业的生产经营流程中榜样遵照并教导企业人员共同遵照，从而实现关务计划、进出口操作和海关监管的有机统一。企业所有进出口活动应...
1.税率分别的概念税率分别是指性质相同或相似的税种实用税率的不同。税率分别主要是出于财政、经济政策原因，比如，一个对不同企业组织形式规定不同的税率，对不同地域的纳税人规定不同的税率，因而存在所有制形式和地域间的税率分别。税率分别是广泛存在的客观现象。一个的税率分别，往往是要鼓励某种经济、某些类型企业、某些行业、某类地域的存在和发展，它体现的税收鼓励政策。税率分别技术主要是利用体现经济政策的税率分别。2.关务计划的税率分别技术（1）税率分别技术的概念税率分别技术是指在合法、合理的...
延期纳税是指延缓一定时期后再缴纳税收。狭义的延期纳税专门指纳税人依照有关延期纳税规定进行的延期纳税；广义的延期纳税还包含纳税人依照其他规定可以达到延期纳税目标的财务安排和纳税计划，比如，依照折旧政策、存货计价政策等规定来达到延期纳税的财务安排。 制订延期纳税规定主要有以下原因：一是避免先征后退，勤俭征税成本。比如，我国规定，境外进入免税区的货物，除另有规定外，免征增值税和消费税；以后如果免税进入保税区的货物运往非保税区，这时再照章征收增值税和消费税；以后如果保税区生产的产品运往...
免税技术是指在合法和合理的情形下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象，从而免纳税负的关务计划技术。免税人包含自然人、免税公司、免税机构等。一般来说，税收是不可避免的，每个人都要缴纳税收，但是纳税人可以成为免征（纳）税收的纳税人——免税人。比如，CEPA项下原产香港、澳门特定项目下的商品免税，那么进口上述商品的进口商相应享受免税待遇。关务计划通过合法和合理地利用免税规定，可以节减税收。尽管免税本质上都相当于财政补助，但各国一般有两类不同目标的免税...
1.税收抵免的概念税收抵免是指从应纳税额中扣除税收抵免额。在征税机关方面，纳税人的应纳税额是征税机关的债权，表示在借方；纳税人的已纳税额是纳税人已支付的债务，表示在贷方。税收抵免额的原意是纳税人的贷方税额——纳税人的已纳税额，税收抵免的原意是纳税人在汇算清缴时可以用其贷方已纳税额冲减其借方应纳税额。关务计划抵免技术涉及的税收抵免，主要是利用为贯彻政策而制订的税收优惠性或嘉奖性抵免和基本扣除性抵免。很多，包含我国，都规定了税收优惠性抵免，包含诸如投资抵免、研究开发抵免等。2.关务...
（1）延期纳税技术的概念延期纳税技术是指在合法和合理的情形下，使纳税人延期纳税而相对节税的关务计划技术。纳税人延期缴纳本期税收并不能减少纳税人纳税总额，但等于得到一笔无息贷款，可以增长纳税人本期的现金流量，使纳税人在本期有更多的资金扩大流动资本，用于资本投资；如果存在通货膨胀和货币贬值，延期纳税还可以更有利于企业获得财务收益。（2）延期纳税技术的特征延期纳税技术运用的是相对节税原理，一定时期的纳税额并没有减少，而是利用货币时间价值节减税收，属于相对节税型关务计划技术。大多数延期...
