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跨境知识 2024-12-30

日常关务风险监控计划

日常关务风险的监控可以采取事后控制或过程控制的方式，关务管理人员应对关务运作情况进行日常监控，并编制不同类型的关务管理报表以助管理层及时了解关务进行情况。一些建议的报表或表格： 1. 进出口报关情况表：将报关单信息、商业发票的信息、装箱单信息、原产地证明信息、商品归类信息等输入报表中，以便及时发现时间、价格、重量和归类方面的异常。 2. 进口报关单追踪表：记录报关单在内部流转的情况，包括报关部门、财务部门和税务部门的售付汇信息和出口退税申报情况等。 3. 异常情况发生、原因和处理表：及时记录关务...

跨境知识 2024-12-30

关务计划日常关务风险的监控

日常关务风险的监控可以属于事后控制，也可以属于流程控制的领域。关务管理人员应对关务运作情形进行日常监控，编制不同的关务管理报表，以助管理层及时了解关务进行情形。管理报表没有统一的模式，不同范围的公司和不同级别的管理者日常监管的办法和工具是不相同的。在日常关务和管理中，可以设置以下报表或者表格。（1）进出口报关情形表将报关单信息、商业发票的信息、装箱单信息、原产地证明信息、商品归类信息输入到报表中，简单的方法可以是Excel表，繁琐的可以是专门的软件。通过报表可以及时发觉以下异常...

跨境知识 2024-12-30

关务风险表现形式：走私违规风险

1.企业法律责任2.个人法律责任如果公司被认定犯有走私罪，那么个人是否承担责任？谁将要承担责任呢？认定单位犯法其实就是解决两个问题：一是自然人的行为是否构成犯法；二是单位应否对犯法行为负责。按照《更高人民法院关于审理单位犯法案件具体使用法律有关问题的解释》第二条的规定，个人为进行违法犯法活动而设立的公司、企业、事业单位实行犯法的，或者公司、企业、事业单位设立后，以实行犯法为主要活动的，不以单位犯法论处。单位是否以实行犯法为主要活动，应依据单位实行走私行为的次数、频度、连续时间及...

跨境知识 2024-12-30

关务风险发生的根源

关务风险并不仅仅来自申报阶段的操作失误、不够熟练和忽视遗漏，还来自企业管理制度的不完美和管理层的动机。（一）管理层或者委托方的非法经营动机对企业来说，管理层就是企业“龙头”，其价值导向和经营理念直接会导致一个企业是“正道”经营、“邪道”经营，还是走“偏锋”。管理层的经营理念直接决定其对关务风险的态度和看重水平。如果管理层不是在技术创新、生产经营和管理创新上下工夫，而在关务方面过分强调下降成本，把下降关务成本作为竞争优点和利润源泉，那么管理层可能会要求报关人员尽量采取“低税率的商...