日常关务风险的监控可以采取事后控制或过程控制的方式，关务管理人员应对关务运作情况进行日常监控，并编制不同类型的关务管理报表以助管理层及时了解关务进行情况。一些建议的报表或表格： 1. 进出口报关情况表：将报关单信息、商业发票的信息、装箱单信息、原产地证明信息、商品归类信息等输入报表中，以便及时发现时间、价格、重量和归类方面的异常。 2. 进口报关单追踪表：记录报关单在内部流转的情况，包括报关部门、财务部门和税务部门的售付汇信息和出口退税申报情况等。 3. 异常情况发生、原因和处理表：及时记录关务...
在进口前申请海关进行专业认定，对一些需要专业认定的申报事项进行控制，是有效控制关务风险和提高通关效率的措施。根据《中华人民共和国海关预裁定管理暂行办法》，主要涉及以下海关事务： 1. 进出口货物的商品归类； 2. 进出口货物的原产地或者原产资格； 3. 进口货物完税价格相关要素、估价方法； 其中，“完税价格相关要素”包括特许权使用费、佣金、运保费、特殊关系以及其他与审定完税价格有关的要素。 经营单位应当在货物拟进口或出口的3个月前向海关总署或直属海关提交书面申请。为了便利通关，减少合规性风险，经...
对一些需要专业认定的申报，如进口价钱、商品归类等在进口前申请海关进行专业认定，这是控制关务风险、进一步通关效率的有效方法。依据《中华人民共和国海关预裁定管理暂行方法》的规定，主要涉及下列海关事务：①进出口货物的商品归类；②进出口货物的原产地或者原产资历；③进口货物完税价钱相关要素、估价办法；④海关总署规定的其他海关事务。前款所称“完税价钱相关要素”，包含特许权应用费、佣金、运保费、特别关系，以及其他与审定完税价钱有关的要素。经营单位应该在货物拟进口或出口的3个月前向海关总署或者...
贸易和关务本质性测试的目标是依据符合性测试的结果，抽取交易样本进行检查，或者采用其他检查办法，检查申报的合规性。一般有以下办法。①检查样本单证和内部作业表。单证检查是符合性测试和本质性测试中最重要的流程。对内部控制符合性测试来说，单证检查可以评估企业内部是否有适当的单证作业、内部统计表、内部监控表，以及关于关务的报告审批作业过程和作业表是否适当有效。对本质性测试来说，单证检查是最直接的检查流程，通过单证复核和作业表交叉核对，可以评估：向海关申报的数据的性；关于进出口金额、税收等...
专项贸易和关务检查，主要目标是检查和评估关务方面内部控制设计的合理性，关务执行的有效性和适应性，以及关务执行的合规性。在办法上，不仅包含一般审计中对内部控制的符合性测试，还有对进口交易的关务处置的本质测试和评估。贸易和关务符合性测试的目标是了解关务内部控制设计的恰当性和执行的有效性，可认为明确后面本质测试的规模和办法提供根据，也可认为断定和评估关务风险和提出改良关务内部控制提供根据。一般来说，贸易和关务符合性测试，包含以下几种办法。①调查问卷和风险点核对表。依据贸易和关务法规要...
期末，在这里指的是月末、季末、半年末、年末，以及保税手册期限停止或者项目停止。期末检查可以依照公司对其他业务检查和管理的方法进行，频率可以依据公司关务方面的业务大小以及业务繁琐性来明确。如果企业全体是保税业务和进出口业务，关务的定期检查可能要比其他业务（如财务）更为频繁。在检查的时间上，关务较为特别的就是可以依照手册的周期进行，如果实施电子账册，可以依照每半年在手册的报核阶段进行一次检查和评估。关务的定期评估主要包含以下几方面的内容。①进出口通关效率方面的评估。分 部门作业时间...
贸易和关务合规（tradeandcustomscompliance），在中国还是一个新颖的概念，但在发达经济体已十分流行。很多跨国公司都设立了专门的贸易和关务合规管理部门，监控分布在世界各地的经济实体在外贸、海关和物流方面执行当地法规和公司内部政策的情形，及时控制和管理法规方面的风险。很多中介部门，包含会计师事务所、律师事务所和咨询机构也提供第三方咨询服务。具有海关、会计、法律等专业背景和经验的专业人士，接收公司或者总公司的委托，依照管理层的要求，对企业的进出口、物流、贸易、财...
内部审计是建立在公司内部（组织）的独立的评价职能。内部审计的规模包含对公司（组织）内部控制系统的恰当性、执行的有效性、工作效果进行评估和评价。对内部审计来说，更着重于审核在关务方面是否存在有效的控制系统，这些控制系统能否保证：①对外申报和对内报告或记录的信息的可靠性和完全性；②是否符合当地的政策和法规，符合公司内部流程和政策；③资产的安全，如货物在关务方面是否有漏洞；④关务部门的预算和资源应用是否有效和经济；⑤关务部门是否实现自身所订立的计划和目的，是否协助其他业务部门有效实现...
（1）并购前后。并购是企业发展和成长的重要途径，对企业进行审慎性检查是重要的一个环节。对出售方来说，出售前的检查有利于自己全面了解企业的状态，有利于自己对资产的估价，如果自己都不了解自己的企业，会谈时会陷入被动。对购置方来说，“买的不如卖的精”，为了避免自己对标的企业的不了解而购置一个“美丽的坏苹果”，需要对企业的财务和合规性做审慎性检查。对于中国的企业，尤其是制造业，对外依存度非常高，因此贸易和海关方面的合规性也是至关重要的。（2）接任和离任时。对高层管理人员或者部门负责人，...
1.退税的概念退税是税务机关按规定对纳税人已纳税款的退还。退税技术涉及的退税主要是让税务机关退还纳税人符合退税嘉奖条件的已纳税款。税务机关向纳税人退税的情形一般有：税务机关误征或多征的税款，如税务机关不应征收或错误多征的税款；纳税人多缴纳的税款；零税率商品已纳入国内流转税的税款；符合退税嘉奖条件的已纳税款。2.关务计划的退税技术（1）退税技术的概念退税技术是指在合法和合理的情形下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的关务计划技术。在已缴纳税款的情形下，退税无疑是对已纳税款的...
在关务管理中，人的因素是最重要的，这里指的人是指管理层、各协作部门以及关务部门的报关人员。其中最关键的一个环节是对报关人员的管理，即使将报关业务委托给专业报关企业，实际上并不能免除自身对关务组织和人员的管理。依据对目前中国关务管理组织机构的调研，关务管理的部门主要有以下几种类型：①独立的关务组织；②物流部门负责关务管理；③财务部门负责关务管理；④关务疏散管理，如物料部门或者采购部门管理进口关务，销售部门管理出口关务，将关务管理疏散于各个部门。据不完整样本的调研，42%的公司的关...
日常关务风险的监控可以属于事后控制，也可以属于流程控制的领域。关务管理人员应对关务运作情形进行日常监控，编制不同的关务管理报表，以助管理层及时了解关务进行情形。管理报表没有统一的模式，不同范围的公司和不同级别的管理者日常监管的办法和工具是不相同的。在日常关务和管理中，可以设置以下报表或者表格。（1）进出口报关情形表将报关单信息、商业发票的信息、装箱单信息、原产地证明信息、商品归类信息输入到报表中，简单的方法可以是Excel表，繁琐的可以是专门的软件。通过报表可以及时发觉以下异常...
（1）对报关信息和单证的管理和控制关务管理最为核心的职责就是向 部门申报真实的进出口信息，在报关前需要从其他部门或者企业内部ERP系统获取真实的、完全的数据，数据不完全、不真实会导致申报不实。为了保证申报信息的完全性和真实性，以及材料的安全性，应当有以下控制点：①供给商的发票和装箱单，而不是自制的发票，单证应包含价钱、商品描写、原产地、交易条件等材料。②运费、保险费、佣金等费用的支付凭证或者合同。③从财务部门取得特许权支付的材料，自我或专家评估后向海关申请预先认定，依据海关认定...
1.部门之间的信息共享和交换不畅报关部门实际是一个“窗口”，企业的信息由此报送到 部门。报关部门自身不会发生信息，只有从其他部门或者公司内部管理系统中获取相关的信息。如果报关部门不能从其他部门及时获得的信息，或者不能从企业资源计划（EnterpriseResourcePlanning，ERP）系统中获得相应授权去获取信息，其申报的数据就会失真。另一方面，如果采购、销售、物流部门不能从报关部门获得海关和其他 部门的申报要求，则可能因材料预备不充分而最终导致装船耽搁、收货或者发货延...
1.企业法律责任2.个人法律责任如果公司被认定犯有走私罪，那么个人是否承担责任？谁将要承担责任呢？认定单位犯法其实就是解决两个问题：一是自然人的行为是否构成犯法；二是单位应否对犯法行为负责。按照《更高人民法院关于审理单位犯法案件具体使用法律有关问题的解释》第二条的规定，个人为进行违法犯法活动而设立的公司、企业、事业单位实行犯法的，或者公司、企业、事业单位设立后，以实行犯法为主要活动的，不以单位犯法论处。单位是否以实行犯法为主要活动，应依据单位实行走私行为的次数、频度、连续时间及...
