商品编号是海关为区别进出口商品而根据商品差异和监管需求，为进出口商品确定的数字组合。跨境电商零售基于全球消费者个人日常需求，每次交易的商品可能都不同，每个商品可能对应不同的编号。在跨境传统贸易货物进出口业务中，生产企业或贸易企业考虑到商品差异和通关风险，通常进出口自身熟悉的商品，避免因经营陌生商品不熟悉监管要求而产生违法违规行为。而在跨境电商零售中，由于商品种类多且杂，企业难以及时准确全面了解全部商品的属性特点，存在因错误或片面了解商品属性、错误核定商品编号而产生违法违规行为的风险。因此，跨境电...
商品编号是关税和海关代征税的关键依据，它能够结合商品完税价格来准确计算应缴税费金额，直接关系到企业的进出口商品税收成本。在跨境传统贸易货物进出口业务中，由于商品种类和编号相对较少，新从事进出口的企业可以借助专业报关企业来准确核定商品编号和相应的税率，借助通关财税专家来核定进出口税收成本，从而更准确地确定进出口成本。 然而，对于经常进出口的老企业，商品变化不大，商品编号和关税税率可能长期保持不变，这样企业能够地核定进出口税收成本，从而确定整体的进出口成本。然而在跨境电商零售业务中，由于商品的编号分...
商品数量关系违法违规行为处罚程度是一个值得重视的问题。一般来说，商品数量越多，货值越高，违法行为危害就越大，处罚程度也越重。在跨境传统贸易中，货物种类虽然较少，但数量却很大。企业对此有深刻的认识，能够提前评估货物通关风险，做好应对准备，降低意外受罚的风险。当发生违法违规行为时，企业会集中人力等资源，寻找解决方法，配合海关处理，避免货物长期滞留。 然而，对于跨境电商零售来说，由于单票商品价值较低，违法违规受罚的后果通常很轻微，企业可能会忽视单票商品的风险。然而，如果跨境电商零售商品单批数量大，可...
跨境电商中，单票价值较低的零售商品面临着许多挑战。一方面，由于其较低的价值，企业可能无法在通关上投入过多的资源和精力。因此，一旦出现问题，货物延误的风险较高。另一方面，企业必须了解，无论是高价值还是低价值的商品，接受海关监管都是法律规定的义务和责任。违反监管规定可能会带来严重的法律后果，无论商品的价值如何。因此，企业需要重视每一票商品的通关效率，避免简单以价值高低来决定通关责任。 鉴于跨境电商的特性，企业可以利用互联网数据丰富完整的优势，采取信息技术手段来提高通关效率。例如，企业可以准确快速地获...
对于单票价值较低的商品，我们应意识到存在一定的风险，即只关注税费缴纳而忽视非税收监管。这涉及到商品进出口的方方面面，不仅仅是准确计征税费，还要接受禁限管制、检疫、检验等非税收监管。 对于跨境电商零售企业来说，由于面对的商品主要是由大量个人消费者购买，准确掌握全部商品属性状况存在一定难度，而专业的报关企业也难以对所有商品的通关要求做出准确判断。在这种情况下，如果企业只关注按时准确缴纳税费，而忽视了禁限管制、检疫、检验等非税收监管规定，可能会面临比偷漏税费更严重的法律后果。 进出口商品不仅需要遵守税...
跨境电商零售通过互联网平台实现，使得任何的消费者和销售方都可以互相交易，从而产生了庞大的交易量。物流企业在国际运输商品时，为了节省成本，会将目的地相同的商品汇集包装运输，进出境环节每批次商品数量很多，种类很多。然而，由于单批商品种类多，监管要求叠加，存在违法违规可能性增大的风险。 进出口监管部门根据监管原则和需求，对商品进行了分类，并为每一种商品制定了相应的监管规定。这意味着跨境传统贸易进出口货物与跨境电商零售商品的监管要求存在显著差异。对于跨境传统贸易进出口货物，由于每批数量较多且种类较少，其...
跨境传统贸易、跨境电商贸易和跨境电商零售，这些都是商品所有权与价款的跨境交换，是跨境买卖交易。购买方向境外销售方支付价款，获得商品所有权；销售方向境外购买方付出商品所有权，获得价款。商品所有权从销售方跨境转移给购买方，主要有四种常见形式：从购买方境外流转到境内、在购买方境外流转、在购买方境内流转、从购买方境内流转到境外。 价款从购买方跨境转移给销售方，主要有三种常见形式：从购买方境内流转到境外、在购买方境外流转、在购买方境内流转。 然而，如果商品和价款都在境内流转，那么可能并不属于真正的跨境交易...
跨境传统贸易和跨境电商贸易是企业之间的重要交易形式，它们为企业生产或销售提供了重要的支持。这些贸易活动不仅作为企业成本参与生产经营活动，还为企业创造了新的价值，进而获取新的利润。 进口生产工具，如光刻机、机床、工业机器人等，应用到企业的日常生产制造活动中，让员工使用这些工具制造产品，从而创造新的劳动价值。这些先进生产工具的应用，有助于生产更高品质、更高效率、更高良品率、更低成本的产品，进而提升产品品质和生产效能，推动产业升级发展。 同时，进口生产原料，如铁矿石、大豆、芯片等，作为企业日常生产制造...
跨境传统贸易指的是企业与企业之间的商品交易，这类交易通常规模较大，货值较高，需要购买方和销售方面对面洽谈沟通，签订合同，耗费较高的成本，需要双方投入较多的资源。这类交易通常属于企业之间行为，交易主体是企业。 如果境内个人需要跨境购买大量商品，且商品货值较高，交易规模与企业购买相同，且进口后能消化大量的境内市场需求，对境内市场的影响与企业进口类似，那么应该参照企业贸易进口商品监管。这类交易通常从生产企业批量购买，通过企业方式交易以确保货物和价款的安全。 跨境电商贸易则是企业与企业之间的交易，这种贸...
跨境电商零售是一种通过互联网进行跨境交易的商业模式，它将商品从出口国（地区）销售给进口国（地区）的消费者，使消费者能够直接从销售方购买商品，用于自身消费，不再转售。其主要流程： 1. 确定商品需求：消费者根据自身日常消费需求，明确所需商品。 2. 获取商品信息：消费者通过跨境电商平台获取商品信息以及销售方的相关信息。 3. 洽谈交易：消费者与销售方就商品交易进行洽谈，主要通过跨境电商平台进行沟通，以确定交易意向。 4. 签订合同：消费者通过跨境电商平台下达订单订购商品，同时与销售方签订交易合同，...
跨境电商与传统跨境贸易的差异是推动跨境电商蓬勃发展的根源。传统跨境贸易主要依赖于面对面的交易方式，涉及大量高价值商品的交易，买卖双方需要耗费大量人力、资金和时间进行洽谈，甚至需要多轮反复的面对面沟通以确保交易的安全可靠。销售方通常通过线下方式组织人员推销商品，影响范围取决于推销方式能覆盖的人群范围。 相比之下，跨境电商贸易主要通过跨境电商平台进行交易。这种贸易方式适用于企业之间数量不多、货值不高的交易，在可承受的风险之内。销售方将商品信息和供货信息发布到跨境电商平台上，理论上可覆盖平台所在网络的...
商品清单备注栏对于商品属性的描述至关重要，它不仅限定了商品的范畴，也排除了不属于清单范围内的商品。备注通常包括两种方式：排除商品范围和限入商品范围。 排除商品范围主要是针对那些不符合特定条件的商品，如列入《进出口野生动植物种商品目录》但无法提供相关证明文件的商品，或是禁止或限制进口的旧机电产品，或是特定医疗器械如医用轮椅车等。这些商品都不能被纳入清单范围内，因此不能适用跨境电商零售进口税收政策。 另一方面，限入商品范围则是针对那些具有特定属性的商品。比如，仅限用的家用打印机墨水，仅供清洁的家用粉...
商品清单中的“8位税号”栏目是一个关键信息，它详细列出了每一种商品的8位海关商品编号。只有当商品的8位编号在清单范围内时，才能适用跨境电商零售进口税收政策。反之，如果商品的编号不在清单范围内，则不能适用该政策。 在传统的跨境进出口贸易中，申报商品编号通常为10位，这使得我们能准确确定税率和监管条件，特别是那些包含禁限管制要求以及需要提交的监管证件的商品。对于进出口商品，这具有决定性的作用，它决定了商品能否成功进出口。 对于跨境电商零售进口企业来说，应提前核定商品的8位编号是否在清单的“8位税号”...
支付企业是指在境内办理工商登记，接受跨境电商平台企业或跨境电商企业境内代理人委托，为其提供跨境电商零售进口支付服务的银行、非银行支付机构及银联等机构。这些企业通过提供线上支付服务实现交易，极大地简化了交易流程，提升了交易效率。 当消费者在实体店购买实物商品时，他们可以选择现金或电子方式支付价款。支付企业会提供线上支付服务，一手交钱一手交货的现场交易方式使得支付服务覆盖范围限于可到达的人群，从而限制了商品销售范围。 商品交易通常分为订购交易、价款支付、商品交付等三个主要流程。在价款支付环节，消费者...
进口税收政策调整简况 近年来，随着跨境电子商务的迅速发展，进口税收政策也进行了相应的调整。具体来说，2016年3月24日，财政部、海关总署、税务总局联合发布了《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税〔2016〕18号），明确了按照货物征税、纳税义务人、完税价格、代收代缴义务人、适用范围、限值征税、购买人身份信息等税收要求。 然而，这一政策并未止步。2018年11月29日，财政部、海关总署、税务总局又发布了《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税〔2018〕49号），进一步...
基本情况： 在2021年5月，某供应链有限责任公司以1210保税电商监管方式向海关申报进口一批货物，其中包括爽肤水500套（2000千克）。然而，海关在查验过程中发现，该批货物中还含有被列入《重点保护野生植物名录》‖级保护级别的冬虫夏草。由于企业未能提供允许进口证明书，实际进口货物的总价被确认为187500美元。 监管规定： 根据《中华人民共和国濒危野生动植物进出口管理条例》第二十一条，进口或出口濒危野生动植物及其产品的，应向海关提交允许进出口证明书，接受海关监管，并在放行之日起30日内向濒危物...
中国一直全力支持跨境电商零售出口业务的发展，旨在让“中国制造”的商品走向世界，促进国内产业的壮大发展。对于出口商品范围，我们并没有设定具体清单，而是鼓励跨境电商零售企业共同遵守统一的监管规定。 为了保护安全、社会稳定、环境保护、生命健康、产业发展等整体利益，我国制定了一系列监管法律、法规和规章等监管规定。这些规定统一明确了监管部门执法依据和尺度，以避免无法可依、任性执法、尺度不一等乱象。我们希望企业能够在全国范围内遵守相同的监管规定，避免因监管要求的不同而疲于学习适应。 此外，所有相关企业都被强...
商品清单中的备注常常标明了商品对通关模式的限定，例如“仅限网购保税商品”或“生可可豆仅限网购保税”。当有此类备注时，商品只能按照指定的通关模式进口，不能使用其他模式。然而，如果没有任何备注，则商品可以适用于所有通关模式。 跨境电商零售进口企业应充分了解跨境电商零售的网购保税进口和直购进口这两种通关模式。网购保税进口通常适用于批量进境后再向境内销售的商品，而直购进口则适用于在境外直接向境内销售的商品。这两种模式在适宜商品、通关流程、监管要求、物流时效等方面存在显著差异。企业应根据自身经营的商品和销...
跨境电商零售进口商品的原产地比较直接简单。由于这些商品主要是供消费者直接使用，具备独立完整的功能、结构组成或成分含量，通常生产制造过程相对简单或一次性完成，较少涉及多地多次生产加工。因此，原产地的确定相对容易。 为了降低中间商成本，跨境电商零售企业会利用互联网信息渠道，了解商品的生产销售流程和主体，以努力从生产厂商或最上游供应商处购买商品，从而能够获取相对准确的商品原产地信息，并对其进行申报。而对于从市场经销商处购买的商品，由于其通常已处于零售包装状态，并具有清晰准确的生产厂商和原产地信息，因此...
商品应按要求传输电子信息，这是跨境电商零售通关的基础电子数据，有助于实现“三单”比对审核申报数据，并降低商品通关风险。为实现这一要求，跨境电商零售相关企业需要与海关信息化系统联网，建立电子信息传输接收通道，能够直接向海关传输交易、支付、物流等电子信息。 然而，如果企业无法满足这一要求，还可以选择委托快递、邮政企业统一提供交易、支付、物流等电子信息。这种情况下，商品同样符合传输电子信息的要求。但是，如果跨境电商零售进口商品无法提供交易、支付、物流等电子信息，将无法实现“三单”比对，无法向海关发送《...
