基本情况： 在2021年5月，某国际物流有限公司以1210保税电商监管方式向海关申报进口驱蚊剂3160.08千克（90288瓶），商品编号为3307900000。然而，经过海关查验、归类审核，发现这些货物实际上应该归属于3808911990商品编号，涉及“进出口农药登记证明”管理。令人遗憾的是，该公司无法提供相关的证明文件。此外，经过计校，发现这些货物漏缴了人民币3.25325万元的税款，涉案货物的总价值为人民币111.1294万元。 监管规定： 根据《中华人民共和国农药管理条例》第二十九条规定...
中国一直全力支持跨境电商零售出口业务的发展，旨在让“中国制造”的商品走向世界，促进国内产业的壮大发展。对于出口商品范围，我们并没有设定具体清单，而是鼓励跨境电商零售企业共同遵守统一的监管规定。 为了保护安全、社会稳定、环境保护、生命健康、产业发展等整体利益，我国制定了一系列监管法律、法规和规章等监管规定。这些规定统一明确了监管部门执法依据和尺度，以避免无法可依、任性执法、尺度不一等乱象。我们希望企业能够在全国范围内遵守相同的监管规定，避免因监管要求的不同而疲于学习适应。 此外，所有相关企业都被强...
商品清单中的备注常常标明了商品对通关模式的限定，例如“仅限网购保税商品”或“生可可豆仅限网购保税”。当有此类备注时，商品只能按照指定的通关模式进口，不能使用其他模式。然而，如果没有任何备注，则商品可以适用于所有通关模式。 跨境电商零售进口企业应充分了解跨境电商零售的网购保税进口和直购进口这两种通关模式。网购保税进口通常适用于批量进境后再向境内销售的商品，而直购进口则适用于在境外直接向境内销售的商品。这两种模式在适宜商品、通关流程、监管要求、物流时效等方面存在显著差异。企业应根据自身经营的商品和销...
跨境电商零售进口商品的原产地比较直接简单。由于这些商品主要是供消费者直接使用，具备独立完整的功能、结构组成或成分含量，通常生产制造过程相对简单或一次性完成，较少涉及多地多次生产加工。因此，原产地的确定相对容易。 为了降低中间商成本，跨境电商零售企业会利用互联网信息渠道，了解商品的生产销售流程和主体，以努力从生产厂商或最上游供应商处购买商品，从而能够获取相对准确的商品原产地信息，并对其进行申报。而对于从市场经销商处购买的商品，由于其通常已处于零售包装状态，并具有清晰准确的生产厂商和原产地信息，因此...
完税价格是指海关在计征关税时使用的计税价格，它对于跨境电商零售进口商品而言，主要依据的是商品的实际交易价格，包括货物零售价格、运费和保险费。这一价格应该不受特殊关系的影响。 特殊关系可能会影响完税价格，例如通过让交易价格更低，或者让商品的售后服务更丰富、保修期更长等方式。由于跨境电商零售是一种非面对面的全球范围交易，消费者与跨境电商零售企业之间往往难以建立直接的认识机会，因此这种特殊关系在跨境电商零售中并不常见。 然而，当跨境电商零售企业与消费者之间存在特殊关系时，应当消除这种关系对完税价格的影...
商品应按要求传输电子信息，这是跨境电商零售通关的基础电子数据，有助于实现“三单”比对审核申报数据，并降低商品通关风险。为实现这一要求，跨境电商零售相关企业需要与海关信息化系统联网，建立电子信息传输接收通道，能够直接向海关传输交易、支付、物流等电子信息。 然而，如果企业无法满足这一要求，还可以选择委托快递、邮政企业统一提供交易、支付、物流等电子信息。这种情况下，商品同样符合传输电子信息的要求。但是，如果跨境电商零售进口商品无法提供交易、支付、物流等电子信息，将无法实现“三单”比对，无法向海关发送《...
主要规定 财政部、海关总署、税务总局联合发布的《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税〔2016〕18号）规定，跨境电子商务零售进口税收政策适用于从其他或地区进口的、《跨境电子商务零售进口商品清单》范围内的以下商品： 1. 所有通过与海关联网的电子商务交易平台交易，能够实现交易、支付、物流电子信息“三单”比对的跨境电子商务零售进口商品。 2. 未通过与海关联网的电子商务交易平台交易，但快递、邮政企业能够统一提供交易、支付、物流等电子信息，并承诺承担相应法律责任进境的跨境电子商务零售进口...
原文，字数已经超过200字： 核定大类税号 《中华人民共和国进境物品归类表》是物品税号、物品类别、范围和税率的重要参考依据。根据物品成分含量、功能用途等主要属性，对照物品范围描述和种类，可以确定物品类别和大类（类、章）税号（前两位税号标识物品大类）。 核定8位税号 《中华人民共和国进境物品完税价格表》列出了税号、品名及规格、单位、完税价格、税率等信息。在《中华人民共和国进境物品完税价格表》中找到物品大类税号所在条目，根据物品主要属性，可以确定品名及规格，进而核定物品8位税号。 核定税额 根据物品...
财政部海关总署税务总局关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知规定：跨境电商零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税。这一政策将跨境贸易“碎片化”的新形式——跨境电商零售，简化了层层环节，使其成为一种更便捷的交易方式。 跨境电商零售境外企业直接向境内消费者销售商品，境内消费者直接向境外企业购买商品。这种交易方式与传统的跨境贸易相同，无论是从源头到终端，还是从支付到配送，都遵循了商品与价款等价交换的原则。 对于跨境电商零售进口商品，我国实施了货物进出口税收政策。这意味着，跨境电商零售进口...
跨境电商零售进口商品年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理，实施更为严格的监管措施。通过一般贸易渠道进口，跨境电商零售通关渠道为专门新建的，不同于跨境传统通关渠道。在申报方式上，应在通关信息化系统申报一般贸易进口货物报关单，按照一般贸易货物办理报关手续；在贸易管制、检疫检验等方面，也应按照一般贸易监管规定办理。 办理检投检验手续时，应执行随机布控、现场挑查、人工查验等流程环节。此外，跨境电商零售企业应配置一般贸易进口团队，或委托从事一般贸易业务的报关企业，以了解一般贸易报关需要的数据、...
根据《中华人民共和国进出口关税条例》及相关规定，海关在征收进口关税、进口环节消费税和增值税、滞纳金等税费时，必须以人民币计征，采用四舍五入法计算至分。人民币作为我国法定货币，由政府信用担保，是境内流通货币，禁止外币流通，不得以外币计价结算。 进口税费计征发生在商品进境后，属于境内计价行为，应遵守境内货币使用规定。对于以外币计价的成交价格以及有关费用，应按照中国人民银行公布的基准汇率折合为人民币计算完税价格。若以基准汇率币种以外的外币计价，则应按照我国有关规定套算为人民币计算完税价格。企业应准确核...
单次交易限值和年度交易限值是跨境电商零售进口的重要概念，前者限定消费者一次购买商品的更大金额，后者限定消费者自然年度购买商品的更大金额。单次交易额和年度交易总额是两个不同的概念，前者是消费者一次购买商品的实际金额，后者是消费者自然年度购买商品的总金额。 跨境电商零售进口商品通关时，应向海关申报订购人证件类型、证件号码、姓名、电话等订购人信息。海关信息化系统会根据订购人身份信息，区分不同消费者实体，累计交易总额，比较年度交易限值。 计算方式上，可以按照完税价格、单次交易额或者总交易额等方式进行计算...
跨境电商零售通关渠道是一项创新性的举措，专门为满足日益增长的海量小包装商品快速通关需求而设计。利用信息化系统，商品只需经过电子信息、税费担保、分拣线自动验放等便利手段，便可顺利通关。对于超过限值但符合规定条件的商品，允许从跨境电商零售渠道进口，无需企业自行挑选，可继续使用已经发送的电子信息和《申报清单》，无需作废或重新申报其他非跨境电商零售通关单证。此外，跨境电商零售进口商品可继续使用原有的跨境电商零售物流渠道完成境内派送，无需更换渠道。 在税款征收方面，通过信息化系统自动计核税费金额，按货物税...
按税额优惠直接明了的说法，仅供参考： 税收优惠以税额为基础，更能体现直接明了的优点。 对于税率降低，可以将关税税率暂设为零，这样可以大大简化计税过程，提高计税效率。而在税率不为零的情况下，税收征收将按原程序进行，不能忽略不计。 按法定应纳税额的70%征收是一种更为有效的优惠方式，它保持了原有的消费税和增值税税率不变，通过使用计算公式来核定应纳税额，并按照优惠比例进行征收。这种方式更直接地体现了税收优惠的比例，便于企业进行税收成本的核算。 然而，优惠征收与优惠计核是不同的概念。计核是通过计算公式来...
跨境电商零售进口的税收征收方式为按货物税种征收，包括关税、进口环节增值税和消费税。对于跨境电商零售进口商品，应按照与进口货物相同的标准征收关税，并采用统一的进口税。关税税率暂设为0%，即按0%税率征收关税，这保证了跨境电商零售商品仍按货物征税的原则。 关税受多种因素影响，包括税率种类、商品原产地以及是否符合特定贸易关系等。对于跨境电商零售进口商品，由于其来源广泛且数量较少，难以准确核定每个商品的实时适用税率，这可能会影响关税税率准确性。 增值税率和消费税率相对简单稳定，这主要是因为它们与商品的具...
跨境电商零售进口商品完税价格的确定需经过专业程序，其过程包括市场正常交易产生的对外支付费用，如零售价格、运费和保险费等。如果消费者的支付价款明显低于正常交易费用，这部分费用就需要被计入完税价格，这可能会导致完税价格高于实际支付价款。然而，如果消费者的支付价款包含了跨境电商零售企业的全部收益，且未受特殊关系影响，那么完税价格就会与实际支付价款相当。 另一方面，如果跨境电商零售企业为了完成商品交易支付给境内企业的费用高于正常交易费用，那么可能需要进行剔除，以确定合理的完税价格。为了确保所有交易都执行...
财政部、海关总署、税务总局关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知： 自2016年起，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。 然而，随着时间的推移，税收政策在2018年进行了调整。新的通知将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元。对于超过单次限值、累...
公开公平的跨境电商销售范围、时间与数量 跨境电商零售商品的销售范围应该公开且公平。不论身处何地的消费者，只要登陆跨境电商平台，理论上都能选购商品。企业在平台上应公开销售信息，不应设定如消费者等级、注册年限、积分额度等条件限制信息的获取，避免限定消费者知悉商品的范围。此外，企业应确保任何消费者都能公平地获取相同商品的销售信息，避免设置商品销售的限制条件，避免区别对待消费者，消除可能存在的特殊关系。 销售时间也应公开且公平。跨境电商平台作为24小时在线的交易场所，理论上任何时刻的消费者都应能购买商品...
跨境电商零售企业面临的进口清单范围外商品问题 进口清单范围外的商品对跨境电商零售企业的影响不容忽视。这些商品不仅损害了企业的利益，还严重扰乱了跨境电商零售进口秩序，甚至影响了市场信任度。 首先，企业将不属于清单范围内的商品伪报为属于清单范围内的商品，如果在口岸通关环节被海关发现，不仅无法完成交易，还需要承担商品退回的额外成本，这无疑损害了企业的利益，危害了企业的经营发展。 其次，个别企业违反统一监管规定，擅自扩大进口商品范围，这将引发其他企业效仿，导致更多企业不遵守清单管理要求，更大范围地扰乱跨...
