跨境电商零售是一种通过互联网进行跨境交易的商业模式，它将商品从出口国（地区）销售给进口国（地区）的消费者，使消费者能够直接从销售方购买商品，用于自身消费，不再转售。其主要流程： 1. 确定商品需求：消费者根据自身日常消费需求，明确所需商品。 2. 获取商品信息：消费者通过跨境电商平台获取商品信息以及销售方的相关信息。 3. 洽谈交易：消费者与销售方就商品交易进行洽谈，主要通过跨境电商平台进行沟通，以确定交易意向。 4. 签订合同：消费者通过跨境电商平台下达订单订购商品，同时与销售方签订交易合同，...
跨境电商与传统跨境贸易的差异是推动跨境电商蓬勃发展的根源。传统跨境贸易主要依赖于面对面的交易方式，涉及大量高价值商品的交易，买卖双方需要耗费大量人力、资金和时间进行洽谈，甚至需要多轮反复的面对面沟通以确保交易的安全可靠。销售方通常通过线下方式组织人员推销商品，影响范围取决于推销方式能覆盖的人群范围。 相比之下，跨境电商贸易主要通过跨境电商平台进行交易。这种贸易方式适用于企业之间数量不多、货值不高的交易，在可承受的风险之内。销售方将商品信息和供货信息发布到跨境电商平台上，理论上可覆盖平台所在网络的...
跨境传统贸易是全球化经济下常见的商业形式，其大致流程包括： 1. 确定商品需求：购买方根据自身的生产或贸易需求，明确所需的具体商品，包括商品成分含量、属性功能、数量重量等细节。 2. 获取商品信息：购买方通过市场调研、同行推荐、行业黄页、企业广告、互联网等多元化的信息渠道，收集并筛选出所需商品的相关信息，包括销售方的具体情况。 3. 洽谈交易：购买方与销售方面对面或通过电话、电子邮件、即时消息等方式进行深入的交易洽谈，明确双方的合作意向和细节。 4. 签订合同：双方通过面对面或电子方式签订交易合...
2018年12月10日，海关总署发布了关于跨境电子商务零售进出口商品有关监管事宜的公告（海关总署公告2018年第194号），该公告明确了跨境电商零售进出口的监管规定，包括适用范围、企业管理、通关管理、税收征管、场所管理、检疫、查验和物流管理、退货管理、主体责任、主体定义等各个方面。此举标志着跨境电商零售进出口的监管规定已经确定，海关专门增设了五种跨境电商海关监管方式，设计了《中华人民共和国海关跨境电子商务零售进出口商品申报清单》（以下简称申报清单）作为法定通关单证，并公布了《海关跨境统一版系统...
进出境物品涉及个人携带进出境的行李物品、邮寄进出境的物品，以及与旅行、居留相关的各种物品。其中，行李物品是指旅客为满足旅行或居留需要而携带的进出境物品。主要规定 1. 个人携带进出境的行李物品和邮寄进出境的物品应以自用、合理数量为限，并接受海关监管。“自用”指旅客本人自用、馈赠亲友而非为出售或出租，而“合理数量”则根据旅客旅行目的和居留时间进行界定。 2. 任何进出境物品都必须在设立海关的地点进境或出境。在特殊情况下，如需经过未设立海关的地点临时进境或出境，必须经过国务院或其授权机关的批准，并...
商品清单备注栏对于商品属性的描述至关重要，它不仅限定了商品的范畴，也排除了不属于清单范围内的商品。备注通常包括两种方式：排除商品范围和限入商品范围。 排除商品范围主要是针对那些不符合特定条件的商品，如列入《进出口野生动植物种商品目录》但无法提供相关证明文件的商品，或是禁止或限制进口的旧机电产品，或是特定医疗器械如医用轮椅车等。这些商品都不能被纳入清单范围内，因此不能适用跨境电商零售进口税收政策。 另一方面，限入商品范围则是针对那些具有特定属性的商品。比如，仅限用的家用打印机墨水，仅供清洁的家用粉...
进口清单范围外的商品涉嫌走私行为 近期，我们注意到一些涉嫌走私行为的企业，他们将进口清单范围外的商品伪报为属于清单范围内的商品，通过跨境电商零售进口通关渠道进口。这些企业并未接受非跨境电商零售进口海关监管，逃避了禁止性管理，涉嫌逃避监管和偷逃税款。 跨境电商零售进口商品实施清单管理，由国务院批准，由多个部门联合发文公布。清单明确适用跨境电商零售进口税收政策的商品范围，禁止不符合规定条件的商品适用该政策。然而，一些企业将不属于清单范围内的商品伪报为属于清单范围内的商品，以此享受更优惠的税收政策，通...
商品清单中的“8位税号”栏目是一个关键信息，它详细列出了每一种商品的8位海关商品编号。只有当商品的8位编号在清单范围内时，才能适用跨境电商零售进口税收政策。反之，如果商品的编号不在清单范围内，则不能适用该政策。 在传统的跨境进出口贸易中，申报商品编号通常为10位，这使得我们能准确确定税率和监管条件，特别是那些包含禁限管制要求以及需要提交的监管证件的商品。对于进出口商品，这具有决定性的作用，它决定了商品能否成功进出口。 对于跨境电商零售进口企业来说，应提前核定商品的8位编号是否在清单的“8位税号”...
跨境电商零售进口企业在全球范围内销售商品，境内代理人是其委托的通关责任主体，可通过委托当地代理人代理通关业务，降低经营成本。为了适应跨境电商零售进口企业分布全球各地的特点，境内代理人需发挥熟悉当地监管规定和通关流程的优势，帮助境外企业守法并主动普法教育，促进守法经营，同时严格自律守法。境内代理人应主动遵守进出口监管规定，确保境外商品守法便利通关，不应伪报瞒报走私商品进境，或进口存在质量问题或潜在危险的商品，危害消费者生命安全或境内代理人应坚持对境外跨境电商零售企业负责的态度，严格在委托授权范围之...
跨境电商零售企业境内代理人是指跨境电商零售企业委托的境内代理企业，他们需要在海关办理备案，承担如实申报的责任，依法接受相关部门监管，并承担民事责任。他们作为通关责任主体，对于促进跨境电商零售的发展起着至关重要的作用。 监管部门需要审慎有度地监管跨境电商零售业务，摸索建立适应业态发展的监管模式，支持业态合法稳步发展。消费者在跨境电商零售交易中通常处在劣势地位，需要明确通关责任主体，维护消费者合法权益。 跨境电商平台企业、零售企业、物流企业、支付企业等跨境电商相关企业需要在监管下守法合作发展。明确不...
进口支付企业应办理海关备案登记。跨境电商支付企业等参与跨境电商零售进口业务的企业，应当依据海关报关单位备案管理相关规定，向所在地海关办理备案。跨境电商零售进口商品由境内消费者购买，经境内支付企业完成支付主要操作，相关支付操作应严格符合境内监管规定。 支付企业参与进口通关业务，应在境内海关办理备案手续，接受境内海关监管。而跨境电商零售出口商品则由境外消费者购买，难以要求境外支付企业在境内海关备案。支付企业的主要角色是依据订单支付指令提供支付服务，在进出口通关环节主要提供支付电子信息。 在海关办理备...
支付企业作为涉及社会财富流转的重要业务，必须在境内办理工商登记，以接受境内工商部门的监管。具体来说，跨境电商零售出口商品由境外消费者购买，由境外支付企业提供支付服务；而跨境电商零售进口商品则由境内消费者购买，由境内支付企业提供支付服务。为了确保跨境电商零售支付符合境内监管要求，支付企业需要取得境内支付业务许可证，遵守境内支付监管规定，并确保跨境电商零售支付符合境内监管要求，保证消费者合法权益。 此外，支付企业还需要接受跨境电商平台企业或跨境电商零售企业境内代理人的委托，与境内支付企业建立委托关系...
支付企业是指在境内办理工商登记，接受跨境电商平台企业或跨境电商企业境内代理人委托，为其提供跨境电商零售进口支付服务的银行、非银行支付机构及银联等机构。这些企业通过提供线上支付服务实现交易，极大地简化了交易流程，提升了交易效率。 当消费者在实体店购买实物商品时，他们可以选择现金或电子方式支付价款。支付企业会提供线上支付服务，一手交钱一手交货的现场交易方式使得支付服务覆盖范围限于可到达的人群，从而限制了商品销售范围。 商品交易通常分为订购交易、价款支付、商品交付等三个主要流程。在价款支付环节，消费者...
进口税收政策调整简况 近年来，随着跨境电子商务的迅速发展，进口税收政策也进行了相应的调整。具体来说，2016年3月24日，财政部、海关总署、税务总局联合发布了《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税〔2016〕18号），明确了按照货物征税、纳税义务人、完税价格、代收代缴义务人、适用范围、限值征税、购买人身份信息等税收要求。 然而，这一政策并未止步。2018年11月29日，财政部、海关总署、税务总局又发布了《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税〔2018〕49号），进一步...
和进境物品的税收相关 进境物品的所有权归属于关税的纳税义务人，这意味着携带物品进境的入境人员、进境邮递物品的收件人以及以其他方式进口物品的收件人都是纳税义务人。如果需要委托他人办理纳税手续，也是可以的。 纳税人在缴纳税款期限方面有严格规定，必须提前办理纳税手续并在物品放行前缴纳税款。 如果纳税人与海关在税收问题上存在争议，应当按照规定缴纳税款，并依法申请行政复议，对复议决定仍不服的，可以向人民法院提起诉讼。 违反海关法及有关法律、行政法规的行为，如逃避海关监管、偷逃应纳税款、运输、携带、邮寄依法...
上述 分类征税政策 海关规定，对于个人自用进境物品，在一定数额内可以免征进口税。这个数额通常是指海关规定的合理且自用的数量内。超过这个数额的物品，需要在物品放行前按照规定缴纳进口税。需要注意的是，“自用”指的是旅客本人自用、馈赠亲友而非为出售或出租。而“合理数量”则是指根据旅客旅行目的和居留时间所规定的正常数量。 计征方式 物品进口税通常从价计征，即根据物品的完税价格乘以进口税税率来计算。海关会根据《进境物品进口税税率表》、《中华人民共和国进境物品归类表》和《中华人民共和国进境物品完税价格表》对...
重新表述和后 确定货物是否属于法定减征或者免征关税货物。首先，我们需要确定货物是否属于法定具体列明免征关税范围内的货物，如特定地区、特定企业或者有特定用途的货物，暂时进口的货物及特准进口的保税货物。此外，还需要考虑其减征或者免征关税的情况。 其次，我们需要确定货物的完税价格。进口货物的完税价格由海关以符合规定条件的成交价格以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。出口货物的完税价格则由海关以该货物的成交价格以及该货物运至中华人民共和国境内输出地点装载...
进口货物的收货人和出口货物的发货人是关税的法定纳税人。他们需要以自己的名义委托报关企业，以报关企业的名义办理报关纳税手续。如果由于报关企业的错误导致海关少征或漏征税款，报关企业将与纳税人承担连带责任，共同承担税款和滞纳金。 纳税义务人应当在海关开具税款缴款书之日起十五日内缴纳税款。逾期缴纳的，海关将征收滞纳金。如果纳税义务人或担保人超过三个月仍未缴纳税款，海关可以经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准，采取强制措施。 纳税义务人在与海关发生争议时，应当先缴纳税款，并可以依法申请行政复议。对复议...
基本情况： 在2021年5月，某供应链有限责任公司以1210保税电商监管方式向海关申报进口一批货物，其中包括爽肤水500套（2000千克）。然而，海关在查验过程中发现，该批货物中还含有被列入《重点保护野生植物名录》‖级保护级别的冬虫夏草。由于企业未能提供允许进口证明书，实际进口货物的总价被确认为187500美元。 监管规定： 根据《中华人民共和国濒危野生动植物进出口管理条例》第二十一条，进口或出口濒危野生动植物及其产品的，应向海关提交允许进出口证明书，接受海关监管，并在放行之日起30日内向濒危物...
国务院设立关税税则委员会，负责调整和解释进出口税则的税目、税则号列和税率，决定实行暂定税率的货物、税率和期限，以及履行国务院规定的其他职责。委员会由国务院、财政部、发展改革委、工业和信息化部、司法部、财政部、农业农村部、商务部、海关总署、税务总局等部门派员组成，在财政部设办公室。 海关是的进出关境监督管理机关，依法征收关税和代征税。任何货物应获得进出口准许才具备缴纳关税的条件，即缴纳关税不是货物进出口的先决条件，而是必须接受的监管措施。 进口环节海关代征税包括进口环节增值税和进口环节消费税，由海...
