跨境企业资金活动管理规范之营运活动
发布日期：2024-12-30
营运活动是指企业日常经营活动发生的资金支出。企业资金营运活动的目标是坚持生产经营各环节资金供求动态平衡，保证企业资金合理安排到采购、生产、销售等各环节，做到资金收支管理在数量和时间上相互协调，实现资金合理循环和周转，进一步资金应用效率。
因此，企业需要制订资金营运活动的管理控制过程来保障资金有效周转及资金安全。
①审批合法性。未经授权不得经办资金收付业务，并明白不同级别管理人员的权限；
②复核原始凭证的真实性和合法性。会计人员应对相关凭证进行真实性和合法性的复核，如有不符应拒绝付款，并向上级反应情形；
③收支数据完全性。应保证收入入账完全，支出手续完备，出纳依据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记；
④记账真实性。出纳人员依据资金收付凭证登记日记账，会计人员依据相关凭证登记有关明细分类账，主管会计登记总分类账；
⑤对账。账证核对、账表核对与账实核对，确保账务真实性和财产安全；
⑥保管。授权专人保管资金，并定期、不定期进行资金清点，确保财产安全与完全；
⑦银行账户管理。确认是否有账外账，防备小金库，增强业务管控；
⑧票据与印章管理。票据统一印制或购置；票据由专人保管，印章与空白票据离开管理，财务专用章与企业法人章离开管理，保证财产安全。
以上是关于企业筹资活动、投资活动以及营运活动流程中对资金管理的相关规范化操作，只有强化企业资金管理，控制资金风险，保障资金安全，能力施展资金范围效益。良好的资金管理程度也反应企业的综合管理才能，有利于增进企业的综合平衡，使企业实现健康可连续发展。
更多资金管理控制规范可参考文件《企业内部控制使用指引第6号一资金活动》。
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