跨境企业资金活动管理规范之营运活动管理
发布日期：2024-12-30
营运活动是企业日常经营活动产生的资金支出，目的是保持生产经营各环节资金供求动态平衡，合理安排资金到采购、生产、销售等各环节，实现资金合理循环和周转，提高资金使用效率。因此，企业需要制定资金营运活动的管理控制流程来保障资金有效周转及资金安全。
资金营运活动的管理控制流程包括以下步骤：
1. 审批合法性：未经授权不得经办资金收付业务，并明确不同级别管理人员的权限。
2. 复核原始凭证的真实性和合法性：会计人员应对相关凭证进行真实性和合法性的复核，如有不符应拒绝付款，并向上级反映情况。
3. 收支数据完整性：应保证收入入账完整，支出手续完备，出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记。
4. 记账真实性：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账和总分类账。
5. 对账：确保账证核对、账表核对与账实核对，确保账务真实性和财产安全。
6. 保管：授权专人保管资金，并定期、不定期进行资金盘点，确保财产安全与完整。
7. 银行账户管理：确认是否有账外账和小金库，加强业务管控。
8. 票据与印章管理：票据统一印制或购买，由专人保管，印章与空白票据分开管理，财务专用章与企业法人章分开管理。
以上是关于企业筹资活动、投资活动以及营运活动中资金管理的相关规范化操作。只有强化企业资金管理，控制资金风险，保障资金安全，才能发挥资金规模效益。良好的资金管理水平也反映企业的综合管理能力，有利于促进企业的综合平衡，使企业实现健康可持续发展。同时可以参考《企业内部控制应用指引第6号一资金活动》等文件以获取更多资金管理控制规范。
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