跨境电商现金收支法案例解析
发布日期：2024-12-30
企业现金预算表
| 时间段 | 销售收入 | 采购支出 | 变动支出 | 固定支出 | 现金流入 | 现金流出 | 资金余缺 |
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| 季度期初 | 200,000元 | | | | | | |
| 季度末 | 345,000元 | 960,000元（24,000件）| 1,050,000元（变动成本）| 500,000元（固定成本）| 210,000元（销售收入）| 251,000元（总支出）| -371,000元（资金缺口）|
| 第二季度初 | -114,000元 | | | | 23,000元（销售收入）| | |
| 第二季度末 | -368,835元 | 838,353元（34,485件）| | 5,695,429元（上期应收账款）| 178,374元（销售收入）| 228,985元（总支出）| -344,787元（资金缺口）|
| 第三季度初 | -72,449元 | | | | 293,765元（销售收入）| | |
| 第三季度末 | -724,498元 | 297,955元（95,987件）| | 17,777,793元（上期应收账款+本期销售收入）| 137,978元（销售收入）| 272,487元（总支出）| -445,538元（资金缺口）|
注：此表格为简化版现金预算表，实际操作中，销售收入、物资供应、物流时长、回款速度、各项成本变化、资金支持，以及筹资安排等细节都需要一一落实，确保数据相对准确，不至于偏差太大。数据偏差太大就偏离了做现金预算表的初衷。
从该案例可以看出该企业的资金流动性良好，每个季度回款可以覆盖下一季度支出，并有一定结余，结余资金可用于偿还前期借款或进行短期投资获取更多收益。
综上所述，做好现金预算需要对企业各项经营活动充分了解，并对企业现金管理建立科学合理的制度、便于操作的业务流程，以及资金风险控制的制度和流程等。只有这样，才能做好现金预算管理。
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