海关对进出口货物直接有关的企业、单位的账簿、单证等有关资料和货物进行核查，以监督其进出口活动的真实性和合法性。稽查对象包括从事对外贸易、加工贸易、保税业务、减免税进口、报关业务及其他相关企业、单位。稽查实施阶段包括送达稽查通知书、表明身份、回避和行使稽查权力等步骤。稽查人员可以依法查阅、核对企业账簿、单证等资料，确保进出口活动的真实、合法。这些程序旨在保证稽查公平实施，维护利益和保障当事人的合法权益。在稽查过程中，稽查人员需遵守相关法律法规，并依法收集和处理涉及商业秘密的信息。这些程序对于确保海...
海关稽查核查是海关稽查和海关核查两种行为的统称，由稽查部门统一行使。跨境电商零售进口企业和其他进出口企业一样需要无差别地接受海关稽查。在保税网购进口模式中，仓储企业是海关特殊监管区域或者保税物流中心（B型）内企业，属于海关核查的范畴。 海关稽查是国际通行的海关监管制度，是指海关在进出口货物通关后一定期限内，对与进出口货物直接有关的企业、单位的账簿、单证等有关资料和进出口货物进行核查，以监督其进出口活动的真实性和合法性的制度。该制度改变了传统的口岸监管模式，将海关管理延伸到企业内部和货物通关放行之...
海关稽查对象是与进出口活动直接有关的企业、单位，具体包含：从事对外贸易的企业、单位；从事对外加工贸易的企业；经营保税业务的企业；应用或者经营减免税进口货物的企业、单位；从事报关业务的企业；海关总署规定的从事与进出口活动直接有关的其他企业、单位。（1）海关稽查内容在稽查期限内，海关可以对进出口相关企业的会计账簿、会计凭证、报关单证及其他有关材料（以下统称账簿、单证等有关材料）和有关进出口货物进行核查，以监视其进出口活动的真实性和合法性。（2）海关稽查期限①一般贸易进口货物自海关放...
海关实行稽查3日前，稽查组应该将《稽查通知书》送达被稽查人代表。在送达《稽查通知书》时，可以以书面形式告诉被稽查人代表应提前预备好相关的账簿、单证等有关材料以及相关数据材料。《稽查通知书》的正本交被稽查人，副本加盖被稽查人印章并由被稽查人代表签名后交回海关留存。对与被稽查人有业务关系的企业、单位实行稽查时，稽查组也应该向有关企业、单位送达《稽查通知书》，实用海关稽查的一般流程。但稽查组仅是到与被稽查人有业务关系的企业、单位进行一般性的查询、调取单证和材料，一般不用制作《稽查通知...
委托社会专业机构出具专业结论是新《海关稽查条例》的一大亮点，出台后很多社会专业机构对该项制度都非常关注。社会专业机构作为独立的第三方，具有专业性强、客观公正等优点，引入社会专业机构提供专业服务已成为各国 以及国内税务、证券监管等部门所广泛采用的做法。早在2008年，海关便启动了委托社会专业机构提供专业服务的试点工作，在海关向社会力气购置服务方面进行了有益的摸索和尝试。2013年9月，国务院办公厅印发了《关于 向社会力气购置服务的指点看法》，对海关相关工作起到了重要的推进作用。为...
稽查组在稽查流程中需复制账簿、单证等有关材料时，应该要求被稽查人代表到场，由其依照稽查组的要求，在复制的材料首页上注明出处、页数、复制时间及“本复印件与原件核对无误”字样，由被稽查人代表签名并逐页加盖被稽查人印章。如复制的资料页数较多时，不必逐页加盖被稽查人印章，可以在首页加盖被稽查人印章后，其他各页资料加盖骑缝章。需要对被稽查人的盘算机文件拷贝的，拷贝后应该由被稽查人代表以书面形式注明储存数据的原盘算机的放置地点、型号、文件所在的路径、文件名、字节数、文件最后修改时间（年月日...
完美的稽查执法流程，是新《海关稽查条例》《〈海关稽查条例〉实行方法》的重要亮点。新《海关稽查条例》《〈海关稽查条例〉实行方法》通过科学的流程设计，可有效防止执法人员不作为、乱作为。主要流程包含：一是完美查告诉制度。新《海关稽查条例》《〈海关稽査条例〉实行方法》规定的告诉内容包含告诉稽查的实行、告诉被稽查人的权力、告诉稽查结论，同时还特殊规定发觉被稽查人涉嫌违法或者少征、漏征税款的，应该书面征求被稽查人看法，充分保障了被稽查人的知情权、论述权、申辩权以及追求法律救援等权力。二是明...
进出口企业、单位主动向海关如实报告海关尚未掌握的其违背海关监管规定的行为并接收海关处置的，海关可以认定有关企业、单位主动披露。主动披露制度的主要目标是引导和鼓励企业增强自我管理和自我检查，形成企业自律、主动报告、主动纠错的诚信驱动机制，将海关与企业由过去单纯的管理与被管理的关系改变为合作共赢关系，增进企业守法经营，提高海关执法效能。实行主动披露：一是企业实现自我纠错的有效途径。主动披露制度框架下，海关引导鼓励企业通过自查主动发觉并报告问题，这为涌现问题的企业提供了一个主动纠错的...
稽查组讯问被稽查人代表和其他有关人员时，事前应该预备好讯问提纲，明确讯问人、记录人、讯问地点、讯问对象、讯问重点和讯问办法。讯问多个被讯问人应该差异进行；讯问聋哑人或者其他语言不通的人员，应该有翻译人员加入。讯问时，稽查组应该双人作业。《讯问笔录》的应用：讯问时应该制作《讯问笔录》。经被讯问人赞成稽查组可以录音。《讯问笔录》制作完毕，应该交被讯问人核对，对无浏览才能的被讯问人应该向其宣读；《讯问笔录》经被讯问人核对无误后，应该要求被讯问人逐页签名，并在末页注明“以上记录经本人核...
稽查职权《海关稽查条例》的修订较好地实现了与《海关法》《中华人民共和国行政强制法》等上位法的衔接，明白了海关稽查的定位，厘清了稽查职权的边界。依据新《海关稽查条例》的规定，海关实行稽查时，可以行使查阅、复制被稽查人的账簿、单证等有关材料；检查与进出口活动有关的生产经营情形和货物；讯问被稽查人的法定代表人、主要负责人员和其他有关人员与进出口活动有关的情形和问题；查询被稽查人在商业银行或者其他金融机构的存款账户；查封、扣押其账簿、单证等有关材料以及相关电子数据存储介质，查封、扣押有...
抽查办法各种各样，可分为三大类：A.任意抽样办法，其抽样的动身点纯粹是为了减少工作量，无一定规律可循。由于抽样是盲目地选取样本，抽查结果缺少科学性和可靠性，所以这种办法一般不采用。B.断定抽样办法，即依据稽查人员的主观断定，明确样本数量、评价抽样结果的一种抽样办法。运用这种办法所抽取的样本能否反应总体中的问题，取决于海关稽查人员的经验和断定才能以及对被查项目总体情形的熟习水平。这种采取主观断定决定选样的方法，具有要点突出、针对性强、简单易行的好处，但断定抽样不能保证总体各单位有...
海关进行稽查时，发觉被稽查人有可能转移、隐匿、改动、毁弃账簿、单证等有关材料的，可以暂时封存被稽查人的账簿、单证等有关材料；发觉被稽查人的进出口货物有违背《海关法》和其他有关法律、行政法规规定嫌疑的，可以存被稽查人的有关进出口货物。稽查组依法暂时封存被稽查人的账、单证等有关材料或者封存其进出口货物时，必需经海关关长同意，并且应该要求被稽查人代表到场协助盘点，双方确认后由稽查组对标的物实行封存。海关暂时封存被查人的账簿、单证等有关材料的时间一般不超过30日，而且在封存被稽查人的账...
海关稽查权利的行使及相关法律文书的应用：（1）复制（2）检查经直属海关关长或者其授权的附属海关关长同意，稽查组依法进入被稽查人的生产经营场合、货物寄存场合检查与进出口活动有关的生产经营情形和货物时，应该要求被稽查人代表到场，由其依照稽查组的要求，打开货物寄存场合、搬移货物、开启和重封货物包装，打开生产经营场合、提供反应生产经营情形的文件材料（包含盘算机文件材料）等。《检查记录》的应用:检查停止后，稽查组应该制发《检查记录》，并由双方人员签名并同时加盖海关印章和被稽查人印章。（3...
对于暂时封存的被稽查人的账簿、单证等有关材料，稽查组在查明有关情形或者取证后，经海关关长同意，应该解除封存。对于封存的被稽查人的进出口货物，稽查组在排除被稽查人违法嫌疑后，经海关关长同意，应该解除封存。解除封存时，稽查组应该要求被稽查人代表到场协助盘点，双方确认后解除封存。《解除封存通知书》的应用：解除封存时由稽查组制发《解除封存通知书》，经双方签名并盖章后正本交被稽查人，副本由海关留存。部分解除封存时，稽查组除依照上款要求制发《解除封存通知书》外，还应在双方的“封存清单”所对...
下面以A、B公司涉嫌伪报贸易方法这一案例进行分析。（一）案情介绍稽查部门对A公司和B公司进行了专项稽查。经查，A公司与B公司相互勾搭，将本应以一般贸易进口的货物以“刷单”方法伪报为保税电商贸易方法，以实用跨境电商优惠税率，偷逃税款。（二）稽查流程网购保税进口模式申报单据量大且金额较小，数据信息取证要求十分繁重，目涉及电商平台、电商企业、支付平台、物流企业等多个主体，其中支付平台、物流企业很多都是异地申报，电商企业甚至可能是境外企业，现有监管手段很难落实、印证其申报数据的真实性，...
除了上述的一些办法外，海关稽查人员还在工作中采用下面的一些办法辅助稽查。1.银行调查法主要是针对被稽查人收付汇单据或国内收付款凭证有涂改或涉嫌捏造的，通过银行调查了解被稽查人收付汇或国内收付款的真实情形。2.实地核查流向法在货物通关后实地观察货物是否已经到达规定的场合。此做法主要针对以手册、减免税等方法进口的货物。3.生产才能分析法主要是通过对被稽查人加工贸易进口量与其实际生产加工才能的对比，分析被稽查人的进出口情形是否正常。4.查阅仓库记录法通过查阅货物每次进出仓库的详细记录...
海关稽查核查，实际上就是海关稽查和海关核查两种行为的统称，在实践中，此两项职权由稽查部门统一行使。跨境电商零售进口企业在享受优惠税率、便捷通关的同时，也和其他进出口企业一样需要无差异地接收海关稽查，此外，在保税网购进口模式中，存在一个保税集货环节，其仓储企业是海关特别监管区域或者保税物流中心（B型）内企业，属于海关核查的领域。海关稽查是国际通行的海关监管制度，是指海关在进出口货物通关后一定期限内，对与进出口货物直接有关的企业、单位的账簿、单证等有关材料和进出口货物进行核查，以监...
